Giới thiệu về thuế tài sản ở nước ngoài

Ngoài ra, họ cũng có thể phải chịu thuế ở quốc gia nơi có tài sản. Để điều hướng bối cảnh phức tạp này, điều quan trọng là phải nhận thức được các tác động khác nhau về thuế, chẳng hạn như thuế lãi vốn, thuế thừa kế và thuế thu nhập cho thuê, cũng như khả năng đánh thuế hai lần. Hơn nữa, việc hiểu rõ quy trình chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng và yêu cầu bồi thường thiệt hại đối với tài sản cho thuê ở nước ngoài là điều cần thiết. Chúng tôi khuyên bạn nên tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế và tối ưu hóa chiến lược lập kế hoạch thuế cho các khoản đầu tư bất động sản ở nước ngoài (Cannon Chambers, nd).

Định nghĩa tài sản ở nước ngoài

Tài sản ở nước ngoài đề cập đến bất kỳ lợi ích nào đối với bất động sản nằm bên ngoài Vương quốc Anh. Điều này bao gồm một loạt các loại tài sản, bao gồm tài sản dân cư, thương mại và công nghiệp. Quyền lợi sở hữu đối với tài sản ở nước ngoài có thể là trực tiếp, trong đó một cá nhân hoặc tổ chức giữ quyền sở hữu dưới tên riêng của họ hoặc gián tiếp, trong đó quyền lợi được nắm giữ thông qua một quỹ tín thác, người được chỉ định hoặc tương đương ở nước ngoài. Điều cần thiết là phải hiểu định nghĩa về tài sản ở nước ngoài, vì cư dân Vương quốc Anh phải chịu thuế đối với thu nhập và lãi vốn trên toàn thế giới của họ, bao gồm thu nhập và lợi nhuận có được từ những tài sản đó. Do đó, cư dân Vương quốc Anh phải kê khai thu nhập và lãi vốn từ tài sản ở nước ngoài trên tờ khai thuế tự đánh giá của mình, đảm bảo tuân thủ cả luật thuế của Vương quốc Anh và mọi quy định thuế hiện hành của nước ngoài (HM Revenue & Navy, nd; Cannon Chambers, nd).

Luật thuế và tài sản ở nước ngoài của Vương quốc Anh

Mối quan hệ giữa luật thuế của Vương quốc Anh và việc đánh thuế tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh dựa trên nguyên tắc cư dân Vương quốc Anh có trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập và lợi tức trên toàn thế giới của họ, bao gồm cả những khoản phát sinh từ tài sản ở nước ngoài. Điều này có nghĩa là cư dân Vương quốc Anh phải báo cáo và nộp bất kỳ khoản thuế nào của Vương quốc Anh đối với thu nhập cho thuê và lãi vốn phát sinh từ việc bán tài sản ở nước ngoài. Ngoài ra, cư dân Vương quốc Anh cũng có thể phải chịu trách nhiệm nộp thuế ở nước ngoài nơi có tài sản, tùy thuộc vào các điều khoản của bất kỳ hiệp ước đánh thuế hai lần hiện hành nào giữa Vương quốc Anh và quốc gia đó. Để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần, luật thuế của Vương quốc Anh cho phép giảm nhẹ dưới hình thức khấu trừ hoặc miễn thuế, tùy thuộc vào hoàn cảnh cụ thể và các quy định của hiệp ước liên quan (HM Revenue & Navy, 2021). Điều cần thiết là cư dân Vương quốc Anh sở hữu tài sản ở nước ngoài phải nhận thức được nghĩa vụ thuế của mình ở cả Vương quốc Anh và nước ngoài, đồng thời tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ tất cả các luật và quy định hiện hành về thuế.

Thuế lãi vốn đối với tài sản ở nước ngoài

Thuế lãi vốn (CGT) đối với tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh là một khía cạnh quan trọng cần xem xét khi đầu tư vào bất động sản nước ngoài. Luật thuế của Vương quốc Anh quy định rằng người cư trú phải chịu trách nhiệm về CGT đối với thu nhập và lãi vốn trên toàn thế giới của họ, bao gồm cả những khoản phát sinh từ việc bán tài sản ở nước ngoài. Thuế suất CGT hiện tại đối với tài sản nhà ở là 18% đối với người nộp thuế theo thuế suất cơ bản và 28% đối với người nộp thuế theo thuế suất cao hơn và thuế suất bổ sung. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng có thể áp dụng biện pháp hỗ trợ chính cho nhà ở tư nhân nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định, chẳng hạn như tài sản là nơi ở chính của người nộp thuế. Ngoài ra, việc giảm thuế hai lần có thể được áp dụng nếu thuế địa phương đã được thanh toán khi bán ở nước ngoài, tùy thuộc vào các điều khoản của bất kỳ hiệp ước đánh thuế hai lần nào giữa Vương quốc Anh và quốc gia nơi có tài sản. Bạn nên tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ luật thuế của cả Vương quốc Anh và nước ngoài, đồng thời tối ưu hóa các chiến lược lập kế hoạch thuế (HM Revenue & Navy, 2021).

Thuế thừa kế đối với tài sản ở nước ngoài

Thuế thừa kế (IHT) đối với tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh là một khía cạnh quan trọng cần xem xét khi sở hữu tài sản ở nước ngoài. Các cá nhân cư trú tại Vương quốc Anh, dù theo nơi cư trú thực tế hay được coi là cư trú, đều phải tuân theo IHT đối với tài sản trên toàn thế giới của họ, bao gồm cả tài sản ở nước ngoài. Tỷ lệ IHT hiện tại là 40% trên giá trị tài sản vượt quá ngưỡng 325,000, được gọi là dải tỷ lệ không. Tuy nhiên, có một số miễn trừ và giảm nhẹ nhất định, chẳng hạn như miễn trừ cho vợ/chồng và biên độ tỷ lệ không cư trú, có thể làm giảm trách nhiệm pháp lý IHT.

Điều quan trọng cần lưu ý là luật thừa kế địa phương ở quốc gia nơi có tài sản cũng có thể được áp dụng, có khả năng dẫn đến việc đánh thuế hai lần. Để giảm thiểu điều này, Vương quốc Anh có các hiệp ước đánh thuế hai lần với một số quốc gia, có thể giúp giảm bớt việc đánh thuế hai lần đối với tài sản thừa kế. Ngoài ra, các quy định bắt buộc về quyền thừa kế ở một số khu vực pháp lý có thể ảnh hưởng đến việc phân phối tài sản ở nước ngoài, hạn chế khả năng của chủ sở hữu trong việc quyết định việc thừa kế tài sản thông qua ý chí của họ. Trong những trường hợp như vậy, tài sản có thể được chuyển cho những người thừa kế hợp pháp bất kể ý muốn của chủ sở hữu. Do đó, điều cần thiết là cư dân Vương quốc Anh có tài sản ở nước ngoài phải tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp để giải quyết sự phức tạp của thuế thừa kế và luật thừa kế địa phương (HM Revenue & Navy, 2021; Gov.uk, nd).

Quyền thừa kế cưỡng bức và tài sản ở nước ngoài

Tác động của các quy định về quyền thừa kế bắt buộc đối với việc thừa kế tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh có thể là đáng kể, vì những quy định này có thể hạn chế quyền tự do của người lập di chúc trong việc phân chia tài sản theo mong muốn của họ. Quyền thừa kế cưỡng bức là một khái niệm pháp lý phổ biến ở các khu vực pháp lý dân sự, chẳng hạn như Pháp và Tây Ban Nha, quy định rằng một phần tài sản nhất định của một cá nhân phải được chuyển cho những người thừa kế cụ thể, thường là con cái hoặc vợ/chồng của họ. Điều này có thể gây ra sự phức tạp cho cư dân Vương quốc Anh sở hữu tài sản ở nước ngoài, vì tài sản của họ có thể phải chịu cả thuế thừa kế (IHT) của Vương quốc Anh và các quy định bắt buộc về quyền thừa kế của khu vực tài phán nước ngoài. Trong một số trường hợp, điều này có thể dẫn đến việc đánh thuế hai lần hoặc phân bổ tài sản ngoài ý muốn. Để giảm thiểu những vấn đề này, cư dân Vương quốc Anh có thể cân nhắc việc nắm giữ tài sản ở nước ngoài thông qua một công ty hoặc cơ cấu ủy thác, điều này có thể mang lại sự linh hoạt hơn trong việc lập kế hoạch tài sản và có khả năng tránh được các quy định bắt buộc về quyền thừa kế. Tuy nhiên, cách tiếp cận này cũng có thể có những tác động về thuế và cần được xem xét cẩn thận với sự hỗ trợ của tư vấn chuyên môn (Harper, 2018; HM Revenue & Navy, 2021).

Đánh thuế thu nhập cho thuê ở nước ngoài

Quy trình đánh thuế đối với thu nhập cho thuê từ tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh bao gồm việc báo cáo thu nhập trên trang tài sản nước ngoài của tờ khai thuế tự đánh giá (Mẫu SA106). Cư dân Vương quốc Anh bị đánh thuế vào thu nhập trên toàn thế giới của họ, bao gồm cả thu nhập cho thuê từ tài sản ở nước ngoài. 1,000 thu nhập từ tài sản cho thuê đầu tiên có thể được miễn thuế do trợ cấp tài sản đối với thuế thu nhập của Vương quốc Anh. Các chi phí được phép, chẳng hạn như chi phí lãi vay và tài chính (tuân theo một số giới hạn nhất định), có thể được khấu trừ khỏi thu nhập từ bất động sản ở nước ngoài, sau đó khai báo bất kỳ khoản lợi nhuận nào cho Cơ quan Thuế và Hải quan (HMRC) trong tờ khai tự đánh giá. Các khoản lỗ đối với tài sản ở nước ngoài có thể được bù đắp vào các tài sản ở nước ngoài khác hoặc được chuyển sang các năm trong tương lai vì mục đích tính thuế của Vương quốc Anh. Tuy nhiên, tổn thất tài sản ở nước ngoài không thể được bù đắp bằng lợi nhuận tài sản của Vương quốc Anh vì mục đích tính thuế của Vương quốc Anh và ngược lại. Điều cần thiết là phải tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ cả luật thuế của Vương quốc Anh và nước ngoài, đồng thời tránh các vấn đề tiềm ẩn về việc đánh thuế hai lần (HMRC, nd; Cannon Chambers, nd).

Chuyển nhượng tài sản ở nước ngoài giữa vợ chồng

Việc chuyển tài sản ra nước ngoài giữa vợ chồng bao gồm một quá trình tuân theo luật pháp và quy định của quốc gia nơi có tài sản. Điều này có thể bao gồm việc thanh toán thuế chuyển nhượng địa phương và các khoản phí liên quan khác. Về ý nghĩa thuế của Vương quốc Anh, việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng thường được miễn thuế lãi vốn (CGT) nếu cả hai vợ chồng đang sống cùng nhau và tài sản được chuyển nhượng dưới dạng quà tặng. Tuy nhiên, điều cần thiết là phải xem xét luật thuế địa phương của nước ngoài vì họ có thể có những quy định khác nhau về việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng.

Khi nói đến thu nhập cho thuê từ tài sản được chuyển nhượng, vợ/chồng nhận tài sản sẽ có trách nhiệm khai báo thu nhập cho thuê trên tờ khai thuế tự đánh giá ở Vương quốc Anh của họ. Điều quan trọng cần lưu ý là mọi tổn thất phát sinh đối với tài sản ở nước ngoài không thể được bù đắp bằng lợi nhuận tài sản của Vương quốc Anh vì mục đích tính thuế của Vương quốc Anh và ngược lại. Tóm lại, mặc dù việc chuyển nhượng tài sản ở nước ngoài giữa vợ hoặc chồng có thể có những lợi thế nhất định về thuế ở Vương quốc Anh, nhưng điều cần thiết là phải tìm kiếm lời khuyên từ chuyên gia để giải quyết sự phức tạp của các luật và quy định về thuế nước ngoài (HM Revenue & Navy, 2021).

Thuế chuyển nhượng tài sản ở nước ngoài

Khi chuyển nhượng tài sản ra nước ngoài giữa vợ chồng, thuế chuyển nhượng tài sản ở nước ngoài có thể thay đổi đáng kể tùy thuộc vào khu vực pháp lý. Các loại thuế này, thường được gọi là thuế trước bạ, phí đăng ký hoặc thuế chuyển nhượng, được chính quyền địa phương đánh thuế để ghi lại sự thay đổi quyền sở hữu. Ở một số quốc gia, việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng có thể được miễn các loại thuế đó hoặc được hưởng mức giảm giá, trong khi ở những quốc gia khác, mức thuế tiêu chuẩn được áp dụng. Điều cần thiết là các cá nhân đang cân nhắc việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng phải tham khảo ý kiến ​​của cơ quan thuế địa phương hoặc tìm kiếm lời khuyên chuyên môn để hiểu các tác động cụ thể về thuế ở quốc gia liên quan. Ngoài ra, điều quan trọng là phải xem xét bất kỳ vấn đề đánh thuế hai lần tiềm ẩn nào có thể phát sinh do sự tương tác giữa luật thuế của nước ngoài và hệ thống thuế của Vương quốc Anh, có thể được giảm thiểu thông qua việc áp dụng các hiệp ước đánh thuế hai lần nếu có (HM Revenue & Navy, nd; KPMG, 2021).

Đòi bồi thường thiệt hại đối với tài sản cho thuê ở nước ngoài

Yêu cầu bồi thường thiệt hại đối với tài sản cho thuê ở nước ngoài vì mục đích tính thuế có thể là một quá trình phức tạp nhưng điều cần thiết là cư dân Vương quốc Anh phải hiểu các quy tắc và quy định. Các khoản lỗ phát sinh từ tài sản ở nước ngoài có thể được bù đắp vào bất kỳ tài sản ở nước ngoài nào khác hoặc được chuyển sang lợi nhuận của những năm trong tương lai vì mục đích tính thuế của Vương quốc Anh. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là tổn thất tài sản ở nước ngoài không thể được bù đắp bằng lợi nhuận tài sản ở Vương quốc Anh vì mục đích tính thuế của Vương quốc Anh và ngược lại. Để yêu cầu bồi thường những tổn thất này, cư dân Vương quốc Anh phải khai báo thu nhập cho thuê từ tài sản ở nước ngoài trên trang tài sản nước ngoài của mẫu tự đánh giá (Mẫu SA106). Điều quan trọng là phải duy trì hồ sơ chính xác về tất cả các chi phí và tổn thất được phép liên quan đến tài sản ở nước ngoài, vì những điều này sẽ được yêu cầu khi hoàn thành mẫu tự đánh giá. Trong một số trường hợp, các quy tắc thuế khác nhau có thể được áp dụng nếu tài sản ở nước ngoài đủ tiêu chuẩn là nhà nghỉ được trang bị nội thất. Bạn nên tìm kiếm lời khuyên chuyên môn từ chuyên gia về thuế để đảm bảo tuân thủ cả luật thuế của Vương quốc Anh và nước ngoài, đồng thời tối đa hóa lợi ích tiềm năng của việc yêu cầu bồi thường thiệt hại đối với tài sản cho thuê ở nước ngoài (Cannon Chambers, nd).

Khai báo tài sản ở nước ngoài trên tờ khai thuế của Vương quốc Anh

Khai báo tài sản ở nước ngoài trên tờ khai thuế của Vương quốc Anh là một khía cạnh quan trọng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của một người với tư cách là cư dân Vương quốc Anh. Để báo cáo thu nhập và lãi vốn từ tài sản ở nước ngoài, cá nhân phải điền vào trang tài sản nước ngoài (Mẫu SA106) của tờ khai thuế tự định. Biểu mẫu này yêu cầu thông tin về vị trí của tài sản, thu nhập cho thuê, chi phí cho phép và bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ vốn nào phát sinh trong năm tính thuế. Điều cần thiết là phải duy trì hồ sơ chính xác về tất cả các giao dịch liên quan đến tài sản ở nước ngoài, bao gồm thu nhập cho thuê, chi phí và bất kỳ khoản thuế địa phương nào đã nộp. Trong trường hợp tồn tại các hiệp định đánh thuế hai lần giữa Vương quốc Anh và quốc gia nơi có tài sản, các cá nhân có thể đủ điều kiện được giảm thuế để tránh bị đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập hoặc lợi nhuận. Bạn nên tìm kiếm lời khuyên chuyên môn từ chuyên gia thuế có kinh nghiệm về thuế tài sản ở nước ngoài để đảm bảo tuân thủ cả luật thuế của Vương quốc Anh và nước ngoài, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ thuế (Gov.uk, 2021; Cannon Chambers, nd).

Tìm kiếm sự trợ giúp chuyên nghiệp về thuế đối với tài sản ở nước ngoài

Tìm kiếm sự trợ giúp chuyên nghiệp để quản lý thuế đối với tài sản ở nước ngoài là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ luật thuế của cả Vương quốc Anh và nước ngoài. Lời khuyên của chuyên gia có thể được lấy từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm cố vấn thuế, kế toán và luật sư chuyên về thuế tài sản quốc tế. Những chuyên gia này có thể cung cấp hướng dẫn về lập kế hoạch thuế, yêu cầu báo cáo và các khoản nợ thuế tiềm ẩn liên quan đến việc sở hữu và thuê tài sản ở nước ngoài. Ngoài ra, họ có thể giúp giải quyết các vấn đề phức tạp như hiệp ước đánh thuế hai lần, thuế thừa kế và quyền thừa kế bắt buộc. Điều cần thiết là phải chọn một chuyên gia có uy tín, có kinh nghiệm ở quốc gia cụ thể nơi có tài sản, vì luật và quy định về thuế có thể khác nhau đáng kể giữa các khu vực pháp lý. Thuê chuyên gia thuế địa phương ở nước ngoài cũng có thể có lợi vì họ sẽ có kiến ​​thức chuyên sâu về hệ thống thuế địa phương và có thể thay mặt bạn liên hệ với cơ quan thuế địa phương.