Giới thiệu về thuế tài sản

Nghĩa vụ thuế này đòi hỏi sự hiểu biết toàn diện về các khía cạnh khác nhau của thuế tài sản, chẳng hạn như báo cáo và nộp thuế của Vương quốc Anh đối với tài sản ở nước ngoài, thuế lãi vốn khi bán tài sản ở nước ngoài, thuế thừa kế đối với tài sản ở nước ngoài và đánh thuế thu nhập cho thuê ở nước ngoài ở Anh. Vương quốc Anh. Ngoài ra, điều cần thiết là phải nhận thức được ý nghĩa của việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng, thuế trước bạ và thuế chuyển nhượng tài sản đối với tài sản ở nước ngoài, yêu cầu bồi thường thiệt hại đối với tài sản cho thuê ở nước ngoài và khai báo tài sản ở nước ngoài trên tờ khai thuế. Bạn nên tìm kiếm sự trợ giúp và tư vấn chuyên nghiệp về thuế tài sản để đảm bảo tuân thủ các luật thuế phức tạp và tránh các hình phạt có thể xảy ra (HM Revenue & Navy, 2021).

Định nghĩa tài sản ở nước ngoài

Tài sản ở nước ngoài đề cập đến bất kỳ lợi ích nào đối với bất động sản nằm bên ngoài Vương quốc Anh. Điều này bao gồm một loạt các loại tài sản, bao gồm tài sản dân cư, thương mại và công nghiệp. Quyền sở hữu đối với tài sản ở nước ngoài có thể là trực tiếp, trong đó một cá nhân hoặc tổ chức giữ quyền sở hữu dưới tên riêng của họ hoặc gián tiếp, trong đó tài sản được nắm giữ thông qua quỹ tín thác, người được chỉ định hoặc tương đương ở nước ngoài. Điều cần thiết là cư dân Vương quốc Anh sở hữu tài sản ở nước ngoài phải hiểu các tác động về thuế liên quan đến quyền sở hữu đó, vì họ có thể phải chịu thuế Vương quốc Anh đối với thu nhập và lợi nhuận trên toàn thế giới của họ, cũng như các khoản thuế tiềm năng ở quốc gia nơi có tài sản. Hơn nữa, việc đánh thuế tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh có thể liên quan đến nhiều khía cạnh khác nhau, chẳng hạn như thuế lãi vốn, thuế thừa kế và thuế thu nhập cho thuê, đòi hỏi phải tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ cả luật thuế của Vương quốc Anh và nước ngoài (Cannon Chambers, nd) .

Đánh thuế tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh

Quy trình đánh thuế đối với tài sản ở nước ngoài thuộc sở hữu của cư dân Vương quốc Anh liên quan đến một số khía cạnh chính. Thứ nhất, cư dân Vương quốc Anh có trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập và lợi tức trên toàn thế giới của họ, bao gồm thu nhập và lãi vốn từ tài sản ở nước ngoài. Những điều này phải được khai báo trên các trang tài sản nước ngoài của biểu mẫu khai thuế tự đánh giá (Mẫu SA106) nộp cho Cơ quan Thuế và Hải quan (HMRC). Thứ hai, cư dân Vương quốc Anh cũng có thể phải chịu trách nhiệm nộp thuế địa phương ở quốc gia nơi có bất động sản, tùy thuộc vào các điều khoản của bất kỳ hiệp ước đánh thuế hai lần hiện hành nào giữa Vương quốc Anh và quốc gia đó. Trong những trường hợp như vậy, có thể áp dụng biện pháp giảm thuế hai lần để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần.

Khi nói đến thu nhập cho thuê từ tài sản ở nước ngoài, cư dân Vương quốc Anh bị đánh thuế giống như đối với tài sản ở Vương quốc Anh, với các chi phí cho phép được khấu trừ từ thu nhập và bất kỳ lợi nhuận nào được khai báo cho HMRC. Các khoản lỗ đối với tài sản ở nước ngoài có thể được bù đắp vào các tài sản ở nước ngoài khác hoặc được chuyển sang các năm trong tương lai vì mục đích tính thuế của Vương quốc Anh. Tuy nhiên, những khoản lỗ này không thể bù đắp được bằng lợi nhuận bất động sản của Vương quốc Anh. Cuối cùng, cư dân Vương quốc Anh có thể phải chịu thuế thừa kế đối với giá trị tài sản ở nước ngoài nếu họ cư trú tại Vương quốc Anh và thuế lãi vốn có thể phải nộp khi bán tài sản ở nước ngoài, với một số khoản giảm nhẹ và miễn trừ nhất định (Harvard Business Review , nd).

Báo cáo và nộp thuế Vương quốc Anh đối với tài sản ở nước ngoài

Cư dân Vương quốc Anh có tài sản ở nước ngoài phải báo cáo và nộp thuế đối với thu nhập và lợi nhuận trên toàn thế giới của họ, bao gồm thu nhập cho thuê và lãi vốn từ việc bán tài sản đó. Để báo cáo các khoản thu nhập và lợi nhuận này, các cá nhân phải hoàn thành trang tài sản nước ngoài (Mẫu SA106) trong tờ khai thuế tự đánh giá của mình. Thu nhập cho thuê từ tài sản ở nước ngoài bị đánh thuế tương tự như tài sản có trụ sở tại Vương quốc Anh, với các chi phí cho phép được khấu trừ khỏi thu nhập trước khi khai báo lợi nhuận cho Cơ quan Thuế và Hải quan (HMRC). Thuế lãi vốn (CGT) cũng có thể được áp dụng đối với việc bán tài sản ở nước ngoài, tùy thuộc vào tình trạng cư trú thuế tại Vương quốc Anh của cá nhân và khả năng hỗ trợ cư trú chính của cá nhân. Điều cần thiết là phải xem xét mọi hiệp ước đánh thuế hai lần hiện hành giữa Vương quốc Anh và quốc gia nơi có tài sản để ngăn ngừa việc đánh thuế hai lần. Trong một số trường hợp, các khoản tín dụng hoặc miễn thuế có thể được áp dụng cho các khoản thuế đã nộp ở nước ngoài. Tìm kiếm lời khuyên chuyên môn từ chuyên gia về thuế có thể giúp đảm bảo việc báo cáo và thanh toán thuế chính xác đối với tài sản ở nước ngoài (Cannon Chambers, nd).

Thuế thu nhập từ việc bán tài sản ở nước ngoài

Tính toán và nộp thuế lãi vốn (CGT) khi bán tài sản ở nước ngoài cho cư dân Vương quốc Anh bao gồm một số bước. Đầu tiên, mức tăng vốn phải được xác định bằng cách trừ giá mua ban đầu và các chi phí liên quan vào giá bán và khấu trừ mọi chi phí được phép, chẳng hạn như cải tiến tài sản hoặc phí pháp lý. Tiếp theo, số tiền lãi sẽ được chuyển đổi sang GBP bằng tỷ giá hối đoái tại thời điểm bán. Cư dân Vương quốc Anh được hưởng trợ cấp miễn thuế hàng năm đối với lãi vốn, số tiền này sẽ được khấu trừ vào khoản lãi được tính toán. Phần lợi nhuận còn lại sau đó sẽ phải chịu CGT với tỷ lệ thích hợp, tùy thuộc vào khung thuế thu nhập của cá nhân và loại tài sản được bán (dân cư hoặc phi dân cư).

Để báo cáo và thanh toán CGT, cư dân Vương quốc Anh phải hoàn thành trang tài sản nước ngoài trong tờ khai thuế tự đánh giá của họ (Mẫu SA106). Điều cần thiết là phải xem xét bất kỳ biện pháp giảm thuế hai lần hiện có nào, vì một số quốc gia có các hiệp định thuế với Vương quốc Anh có thể giảm hoặc loại bỏ trách nhiệm pháp lý CGT. Trong những trường hợp như vậy, người nộp thuế nên tham khảo các điều khoản hiệp ước có liên quan và tìm kiếm lời khuyên chuyên môn nếu cần thiết (HM Revenue & Navy, nd; GOV.UK, 2021).

Thuế thừa kế đối với tài sản ở nước ngoài

Thuế thừa kế (IHT) đối với tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh được xác định theo tình trạng cư trú của cá nhân. Nếu một người cư trú hoặc được coi là cư trú tại Vương quốc Anh, tài sản trên toàn thế giới của họ, bao gồm cả tài sản ở nước ngoài, phải chịu thuế thừa kế của Vương quốc Anh. Tỷ lệ IHT hiện tại là 40% đối với giá trị tài sản trên ngưỡng 325,000, với tỷ lệ giảm 36% được áp dụng nếu ít nhất 10% tài sản ròng được để lại cho tổ chức từ thiện. Tuy nhiên, điều cần thiết là phải xem xét luật pháp địa phương và các quy định về thuế của quốc gia nơi có tài sản, vì chúng cũng có thể áp dụng thuế thừa kế hoặc thuế bất động sản. Để tránh đánh thuế hai lần, Vương quốc Anh đã thiết lập các hiệp ước đánh thuế hai lần với một số quốc gia, có thể cung cấp sự giảm nhẹ hoặc khấu trừ cho các khoản thuế phải nộp ở khu vực tài phán nước ngoài. Bạn nên tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp để giải quyết sự phức tạp của thuế thừa kế đối với tài sản ở nước ngoài và đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế của cả Vương quốc Anh và nước ngoài (HM Revenue & Navy, 2021; Gov.uk, nd).

Đánh thuế thu nhập cho thuê ở nước ngoài ở Vương quốc Anh

Thu nhập cho thuê ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh bị đánh thuế tương tự như thu nhập cho thuê từ bất động sản ở Vương quốc Anh. 1,000 thu nhập cho thuê đầu tiên có thể được miễn thuế do trợ cấp tài sản đối với thuế thu nhập của Vương quốc Anh. Các chi phí được phép có thể được khấu trừ khỏi thu nhập từ bất động sản ở nước ngoài, sau đó khai báo bất kỳ khoản lợi nhuận nào cho HMRC trong tờ khai tự đánh giá. Các chi phí được phép có thể bao gồm chi phí lãi vay và tài chính, tùy thuộc vào các giới hạn nhất định về khoản hỗ trợ được cung cấp. Tuy nhiên, chi phí tài sản vốn không thể được tính vào thu nhập cho thuê vì mục đích thuế nhưng có thể được khấu trừ khi tính bất kỳ khoản lãi nào từ tài sản ở nước ngoài nếu nó được bán sau đó. Điều quan trọng cần lưu ý là các quy tắc thuế khác nhau sẽ được áp dụng nếu tài sản ở nước ngoài đủ tiêu chuẩn là hợp đồng thuê nhà nghỉ dưỡng được trang bị nội thất. Để tránh bị đánh thuế hai lần, cư dân Vương quốc Anh có thể yêu cầu giảm bất kỳ khoản thuế địa phương nào được trả cho thu nhập cho thuê ở nước ngoài, tùy thuộc vào các điều khoản của hiệp ước đánh thuế hai lần hiện hành giữa Vương quốc Anh và quốc gia nơi có tài sản (Chính phủ Anh) .uk, nd; Spot Blue, 2021).

Chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng

Việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng có thể có nhiều tác động về thuế khác nhau, tùy thuộc vào khu vực pháp lý và các trường hợp cụ thể của việc chuyển nhượng. Ví dụ: ở Vương quốc Anh, việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ hoặc chồng đang sống chung thường được miễn thuế lãi vốn (CGT) và thuế đất trước bạ (SDLT) (HM Revenue & Navy, 2021). Tuy nhiên, sự miễn trừ này có thể không áp dụng nếu tài sản được chuyển nhượng như một phần của thỏa thuận ly hôn hoặc nếu vợ chồng ly thân. Ngoài ra, việc chuyển nhượng tài sản ra nước ngoài giữa vợ chồng có thể phải chịu thuế chuyển nhượng địa phương và các khoản phí khác, tùy thuộc vào luật pháp của quốc gia nơi có tài sản. Điều quan trọng đối với những cá nhân đang cân nhắc việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng là phải tìm kiếm lời khuyên chuyên môn để đảm bảo họ hiểu được những tác động tiềm ẩn về thuế và tuân thủ tất cả các luật và quy định về thuế có liên quan (Cannon Chambers, nd).

Thuế trước bạ và thuế chuyển nhượng tài sản đối với tài sản ở nước ngoài

Thuế trước bạ và thuế chuyển nhượng tài sản đối với tài sản ở nước ngoài có thể có ý nghĩa quan trọng đối với cư dân Vương quốc Anh. Trong khi Thuế đất đóng dấu (SDLT) và các khoản tương đương của Scotland và xứ Wales không áp dụng đối với tài sản ở nước ngoài, nhiều quốc gia áp đặt thuế chuyển nhượng tài sản và các loại thuế liên quan của riêng họ mà người mua có thể phải trả. Các loại thuế này có thể rất khác nhau tùy thuộc vào khu vực pháp lý và giao dịch tài sản cụ thể, có khả năng làm tăng thêm chi phí đáng kể khi mua bất động sản ở nước ngoài.

Hơn nữa, cư dân Vương quốc Anh cũng có thể phải chịu thuế lãi vốn (CGT) khi bán bất động sản ở nước ngoài, vì luật thuế của Vương quốc Anh đánh thuế cư dân đối với thu nhập và lợi nhuận trên toàn thế giới của họ. Điều này có nghĩa là bất kỳ khoản lãi vốn nào thu được từ việc bán tài sản ở nước ngoài đều có thể phải tuân theo CGT của Vương quốc Anh, tùy thuộc vào bất kỳ khoản giảm nhẹ hoặc miễn trừ nào hiện có. Ngoài ra, các thỏa thuận đánh thuế hai lần giữa Vương quốc Anh và quốc gia nơi có tài sản có thể giúp giảm bớt việc bị đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập hoặc lợi nhuận. Điều quan trọng đối với cư dân Vương quốc Anh là tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp về các tác động về thuế của việc sở hữu và xử lý tài sản ở nước ngoài để đảm bảo tuân thủ cả luật thuế của Vương quốc Anh và nước ngoài và để giảm thiểu các khoản nợ thuế tiềm ẩn (Cannon Chambers, nd).

Đòi bồi thường thiệt hại đối với tài sản cho thuê ở nước ngoài

Cư dân Vương quốc Anh có thể yêu cầu bồi thường các khoản lỗ đối với tài sản cho thuê ở nước ngoài của họ bằng cách bù đắp những khoản lỗ này với các tài sản ở nước ngoài khác hoặc chuyển chúng sang lợi nhuận những năm trong tương lai vì mục đích tính thuế của Vương quốc Anh. Điều quan trọng cần lưu ý là tổn thất phát sinh từ tài sản ở nước ngoài không thể được bù đắp bằng lợi nhuận tài sản ở Vương quốc Anh và ngược lại. Để yêu cầu những khoản lỗ này, cư dân Vương quốc Anh phải khai báo thu nhập cho thuê và các chi phí liên quan từ tài sản ở nước ngoài của họ trên trang tài sản nước ngoài của tờ khai thuế tự đánh giá (Mẫu SA106). Các chi phí được phép, chẳng hạn như chi phí lãi vay và tài chính, có thể được khấu trừ khỏi thu nhập từ tài sản ở nước ngoài, tùy thuộc vào các giới hạn nhất định về giảm nhẹ. Tuy nhiên, chi phí vốn không thể được tính vào thu nhập cho thuê vì mục đích thuế nhưng có thể được khấu trừ khi tính bất kỳ khoản lãi nào từ tài sản ở nước ngoài nếu tài sản đó được bán sau đó. Trong trường hợp tài sản ở nước ngoài đủ tiêu chuẩn là hợp đồng thuê nhà nghỉ dưỡng được trang bị nội thất, các quy tắc thuế khác sẽ được áp dụng (HMRC, nd).

Kê khai tài sản ở nước ngoài trên tờ khai thuế

Khai báo tài sản ở nước ngoài trên tờ khai thuế của Vương quốc Anh là một bước quan trọng đối với cư dân Vương quốc Anh sở hữu tài sản ở nước ngoài. Để báo cáo thu nhập và lợi nhuận từ tài sản ở nước ngoài của bạn, bạn phải hoàn thành các trang tài sản nước ngoài (Mẫu SA106) trong tờ khai thuế tự đánh giá của mình. Biểu mẫu này yêu cầu bạn cung cấp thông tin chi tiết về tài sản, chẳng hạn như vị trí, thu nhập cho thuê và mọi chi phí được phép phát sinh trong năm tính thuế. Các chi phí được phép có thể bao gồm lãi suất thế chấp, phí quản lý tài sản và chi phí bảo trì, tuân theo các giới hạn nhất định. Điều cần thiết là phải lưu giữ hồ sơ chính xác về tất cả thu nhập và chi phí liên quan đến tài sản ở nước ngoài của bạn để đảm bảo rằng bạn báo cáo số liệu chính xác trên tờ khai thuế của mình. Nếu bạn không chắc chắn về bất kỳ khía cạnh nào của việc khai báo tài sản ở nước ngoài trên tờ khai thuế ở Vương quốc Anh, bạn nên tìm kiếm lời khuyên chuyên môn từ cố vấn thuế hoặc kế toán viên có trình độ để đảm bảo tuân thủ luật thuế của Vương quốc Anh và tránh các hình phạt có thể xảy ra (Gov.uk, nd; Phòng chứa pháo, nd).

Tìm kiếm sự trợ giúp và tư vấn chuyên nghiệp về thuế tài sản

Tìm kiếm sự trợ giúp và tư vấn chuyên nghiệp về các vấn đề thuế tài sản liên quan đến tài sản ở nước ngoài là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế của Vương quốc Anh và nước ngoài. Hướng dẫn của chuyên gia có thể được lấy từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm cố vấn thuế, kế toán và luật sư chuyên về thuế tài sản quốc tế. Những chuyên gia này có thể đưa ra lời khuyên phù hợp về cách báo cáo và nộp thuế của Vương quốc Anh đối với tài sản ở nước ngoài, thuế lãi vốn, thuế thừa kế và các vấn đề thuế liên quan khác. Ngoài ra, họ có thể giúp điều hướng các hiệp ước đánh thuế hai lần và luật thuế địa phương ở quốc gia nơi có tài sản. Điều cần thiết là phải chọn một chuyên gia có uy tín, có kinh nghiệm trong hệ thống thuế và thị trường bất động sản của quốc gia cụ thể để đảm bảo lời khuyên chính xác và cập nhật. Các cơ quan chuyên môn như Viện Thuế (CIOT) và Hiệp hội Kỹ thuật viên Thuế (ATT) có thể giúp xác định các cố vấn thuế đủ tiêu chuẩn trong lĩnh vực này (CIOT, nd; ATT, nd).