Giới thiệu về thuế tài sản

Số tiền thu được từ thuế tài sản được sử dụng để tài trợ cho nhiều dịch vụ công khác nhau, như giáo dục, cơ sở hạ tầng và an toàn công cộng. Đối với cư dân Vương quốc Anh sở hữu tài sản ở nước ngoài, việc hiểu rõ các tác động về thuế là rất quan trọng vì họ phải chịu thuế đối với thu nhập và lợi nhuận trên toàn thế giới của mình, bao gồm cả những khoản phát sinh từ tài sản ở nước ngoài. Ngoài ra, họ cũng có thể phải chịu thuế địa phương ở quốc gia nơi có tài sản. Việc giải quyết sự phức tạp của thuế tài sản đối với tài sản ở nước ngoài đòi hỏi sự hiểu biết thấu đáo về luật và quy định hiện hành, cả ở Vương quốc Anh và khu vực tài phán nước ngoài, để đảm bảo tuân thủ và tránh các hình phạt có thể xảy ra.

Định nghĩa tài sản ở nước ngoài

Tài sản ở nước ngoài đề cập đến bất kỳ lợi ích nào đối với bất động sản nằm bên ngoài Vương quốc Anh. Điều này bao gồm cả quyền sở hữu trực tiếp, trong đó một cá nhân nắm giữ tài sản dưới tên riêng của họ và quyền sở hữu gián tiếp, trong đó quyền lợi đối với bất động sản được nắm giữ thông qua quỹ tín thác, người được chỉ định hoặc tương đương nước ngoài. Định nghĩa về tài sản ở nước ngoài rất quan trọng đối với cư dân Vương quốc Anh, vì họ có trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập và lợi nhuận trên toàn thế giới của mình, bao gồm cả những khoản phát sinh từ tài sản ở nước ngoài. Do đó, việc hiểu khái niệm tài sản ở nước ngoài là điều cần thiết đối với cư dân Vương quốc Anh để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế và tránh các hình phạt có thể xảy ra từ Cơ quan Thuế và Hải quan (HMRC) (Cannon Chambers, nd).

Đánh thuế tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh

Tài sản ở nước ngoài thuộc sở hữu của cư dân Vương quốc Anh phải chịu thuế ở Vương quốc Anh vì cư dân phải chịu thuế đối với thu nhập và lợi nhuận trên toàn thế giới của họ. Điều này bao gồm thu nhập cho thuê và lãi vốn từ việc bán tài sản ở nước ngoài. Thu nhập cho thuê từ tài sản ở nước ngoài phải được khai báo trên trang tài sản nước ngoài của tờ khai thuế tự đánh giá và các chi phí cho phép có thể được khấu trừ theo cách tương tự như tài sản ở Vương quốc Anh. Thuế lãi vốn (CGT) cũng có thể được áp dụng đối với việc bán tài sản ở nước ngoài, tùy thuộc vào hoàn cảnh và mọi biện pháp hỗ trợ hiện có. Thuế thừa kế (IHT) có thể được đánh vào giá trị tài sản ở nước ngoài nếu chủ sở hữu cư trú tại Vương quốc Anh. Điều cần thiết là cư dân Vương quốc Anh có tài sản ở nước ngoài phải nhận thức được nghĩa vụ thuế của mình và tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ cả luật thuế của Vương quốc Anh và địa phương (Cannon Chambers, nd).

Báo cáo và nộp thuế Vương quốc Anh đối với tài sản ở nước ngoài

Cư dân Vương quốc Anh có tài sản ở nước ngoài phải báo cáo và nộp thuế đối với thu nhập và lợi nhuận trên toàn thế giới của họ, bao gồm thu nhập cho thuê và lãi vốn từ việc bán tài sản đó. Để báo cáo các khoản thu nhập và lợi nhuận này, các cá nhân phải hoàn thành trang tài sản nước ngoài (Mẫu SA106) trong tờ khai thuế tự đánh giá của mình. Biểu mẫu này cho phép người nộp thuế kê khai thu nhập và lãi vốn từ tài sản ở nước ngoài, cũng như yêu cầu mọi chi phí và khoản cứu trợ được phép.

Ngoài việc báo cáo và nộp thuế cho Cơ quan Thuế và Hải quan (HMRC) của Vương quốc Anh, cư dân Vương quốc Anh cũng có thể phải chịu trách nhiệm nộp thuế địa phương tại quốc gia nơi có tài sản. Để tránh đánh thuế hai lần, người nộp thuế có thể yêu cầu giảm thuế theo hiệp ước đánh thuế hai lần hiện hành giữa Vương quốc Anh và nước ngoài. Điều cần thiết là các cá nhân phải nắm rõ luật và quy định về thuế ở cả hai khu vực pháp lý và tìm kiếm lời khuyên chuyên môn nếu cần thiết để đảm bảo tuân thủ và báo cáo chính xác về thu nhập và lợi nhuận bất động sản ở nước ngoài của họ (Gov.uk, 2021).

Thuế lãi vốn đối với tài sản ở nước ngoài

Thuế lãi vốn (CGT) đối với tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh được đánh vào lợi nhuận thu được từ việc bán bất động sản ở bên ngoài Vương quốc Anh. Cư dân Vương quốc Anh phải chịu CGT đối với thu nhập và lợi nhuận trên toàn thế giới của họ, bao gồm cả những khoản phát sinh từ việc bán tài sản ở nước ngoài. Thuế suất CGT hiện tại đối với tài sản nhà ở là 18% đối với người nộp thuế theo thuế suất cơ bản và 28% đối với người nộp thuế theo thuế suất cao hơn và thuế suất bổ sung. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là khoản trợ cấp chính cho nhà ở tư nhân có thể được áp dụng cho người cư trú ở nước ngoài nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định, chẳng hạn như tài sản là nơi ở chính của người nộp thuế. Ngoài ra, cư dân Vương quốc Anh có thể đủ điều kiện được giảm thuế hai lần nếu họ đã nộp thuế cho việc bán bất động sản ở quốc gia nơi có bất động sản đó, tùy thuộc vào các điều khoản của hiệp ước đánh thuế hai lần hiện hành giữa Vương quốc Anh và quốc gia đó (HM Revenue & Hải quan, 2021). Điều quan trọng là cư dân Vương quốc Anh phải khai báo mọi thu nhập và lãi vốn từ tài sản ở nước ngoài trên tờ khai thuế tự đánh giá của mình để đảm bảo tuân thủ luật thuế của Vương quốc Anh.

Thuế thừa kế đối với tài sản ở nước ngoài

Thuế thừa kế (IHT) đối với tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh được xác định theo tình trạng cư trú của cá nhân. Nếu một người cư trú hoặc được coi là cư trú tại Vương quốc Anh, tài sản trên toàn thế giới của họ, bao gồm cả tài sản ở nước ngoài, phải chịu thuế thừa kế của Vương quốc Anh. Tỷ lệ IHT hiện tại là 40% đối với giá trị tài sản trên ngưỡng 325,000, với tỷ lệ giảm 36% được áp dụng nếu ít nhất 10% tài sản ròng được để lại cho tổ chức từ thiện. Tuy nhiên, điều cần thiết là phải xem xét luật pháp địa phương của quốc gia nơi có tài sản, vì các quy định về quyền thừa kế bắt buộc có thể được áp dụng, hạn chế khả năng của chủ sở hữu trong việc quyết định ai là người thừa kế tài sản. Ngoài ra, các thỏa thuận đánh thuế hai lần giữa Vương quốc Anh và quốc gia nơi có tài sản có thể giúp giảm bớt việc bị đánh thuế hai lần đối với cùng một tài sản. Bạn nên tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp để giải quyết sự phức tạp của thuế thừa kế đối với tài sản ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Navy, 2021).

Đánh thuế thu nhập cho thuê ở nước ngoài

Thu nhập cho thuê ở nước ngoài đối với cư dân Vương quốc Anh phải chịu thuế theo cách tương tự như thu nhập cho thuê tài sản ở Vương quốc Anh. 1,000 thu nhập cho thuê đầu tiên có thể được miễn thuế do trợ cấp tài sản đối với thuế thu nhập của Vương quốc Anh. Các chi phí được phép, chẳng hạn như chi phí lãi vay và tài chính (tuân theo các giới hạn nhất định), có thể được khấu trừ khỏi thu nhập từ bất động sản ở nước ngoài, với phần lợi nhuận còn lại được khai báo cho HMRC trong tờ khai tự đánh giá của cá nhân. Điều quan trọng cần lưu ý là chi phí tài sản vốn không thể được tính vào thu nhập cho thuê vì mục đích thuế nhưng có thể được khấu trừ khi tính bất kỳ khoản lãi nào từ tài sản ở nước ngoài nếu nó được bán sau đó. Các quy tắc thuế khác nhau sẽ được áp dụng nếu tài sản ở nước ngoài đủ tiêu chuẩn được coi là nhà cho thuê có nội thất trong kỳ nghỉ. Ngoài ra, bất kỳ khoản lỗ nào đối với tài sản ở nước ngoài có thể được bù đắp vào các tài sản ở nước ngoài khác hoặc được chuyển sang các năm trong tương lai vì mục đích tính thuế của Vương quốc Anh, nhưng không thể được bù đắp vào lợi nhuận tài sản của Vương quốc Anh (HMRC, nd).

Chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng

Việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng có thể có nhiều tác động về thuế khác nhau, tùy thuộc vào khu vực pháp lý và các trường hợp cụ thể của việc chuyển nhượng. Ví dụ, ở Anh, việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ chồng thường được miễn thuế lãi vốn (CGT) nếu cả hai bên sống cùng nhau trong năm tính thuế mà việc chuyển nhượng diễn ra. Tuy nhiên, sự miễn trừ này có thể không áp dụng nếu tài sản nằm ở nước ngoài vì việc chuyển nhượng địa phương và các loại thuế khác có thể được áp dụng bởi quốc gia nơi có tài sản. Ngoài ra, việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ hoặc chồng có thể ảnh hưởng đến việc lập kế hoạch thuế thừa kế (IHT), vì tài sản có thể là một phần tài sản của vợ/chồng nhận khi họ qua đời. Điều cần thiết là các cá nhân đang cân nhắc việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ hoặc chồng phải tìm kiếm lời khuyên chuyên môn để đảm bảo họ hiểu đầy đủ các tác động về thuế và bất kỳ khoản nợ tiềm ẩn nào có thể phát sinh từ việc chuyển nhượng đó (HM Revenue & Navy, nd; Gov.uk, 2021).

Thuế chuyển nhượng tài sản ở các quốc gia khác nhau

Thuế chuyển nhượng tài sản, còn được gọi là thuế trước bạ hoặc thuế đăng ký, có sự khác biệt đáng kể giữa các quốc gia khác nhau. Ví dụ: tại Hoa Kỳ, thuế chuyển nhượng tài sản dao động từ 0.1% đến 2.2% tùy thuộc vào tiểu bang và giá trị tài sản (Tổ chức thuế, 2021). Ở Úc, tỷ lệ này dao động từ 1.4% đến 5.75% tùy thuộc vào tiểu bang và giá trị tài sản (Văn phòng Thuế Úc, 2021). Ở các nước châu Âu, tỷ lệ này thậm chí có thể cao hơn, trong đó Tây Ban Nha áp thuế chuyển nhượng từ 6% đến 10% (Spanish Property Insight, 2021) và Pháp đánh thuế khoảng 5% đến 6% (Pháp Property, 2021).

Điều cần thiết là người mua bất động sản phải biết về thuế chuyển nhượng bất động sản ở quốc gia nơi họ mua bất động sản, vì những loại thuế này có thể ảnh hưởng đáng kể đến tổng chi phí của giao dịch. Ngoài ra, một số quốc gia có thể đưa ra miễn trừ hoặc giảm giá cho những loại người mua cụ thể, chẳng hạn như người mua nhà lần đầu hoặc những người mua tài sản tiết kiệm năng lượng. Việc tư vấn với chuyên gia thuế địa phương hoặc chuyên gia bất động sản có thể giúp người mua hiểu được sự phức tạp của thuế chuyển nhượng bất động sản ở quốc gia họ đã chọn.

Đòi bồi thường thiệt hại đối với tài sản cho thuê ở nước ngoài

Cư dân Vương quốc Anh có thể yêu cầu bồi thường thiệt hại đối với tài sản cho thuê ở nước ngoài vì mục đích tính thuế bằng cách bù đắp những khoản lỗ này với thu nhập tài sản ở nước ngoài khác hoặc chuyển chúng sang thu nhập tài sản ở nước ngoài trong tương lai. Điều quan trọng cần lưu ý là tổn thất phát sinh từ tài sản ở nước ngoài không thể được bù đắp bằng lợi nhuận tài sản ở Vương quốc Anh và ngược lại. Để yêu cầu những khoản lỗ này, cư dân Vương quốc Anh phải khai báo thu nhập cho thuê ở nước ngoài và các chi phí liên quan trên trang tài sản nước ngoài của tờ khai thuế tự đánh giá (Mẫu SA106). Các chi phí hợp pháp, chẳng hạn như phí quản lý tài sản, chi phí bảo trì và lãi vay, có thể được khấu trừ khỏi thu nhập cho thuê để tính lãi hoặc lỗ. Nếu phát sinh lỗ, khoản lỗ đó có thể được sử dụng như đã đề cập trước đó, giúp giảm nghĩa vụ thuế chung đối với thu nhập từ bất động sản ở nước ngoài. Tuy nhiên, các quy định thuế khác nhau sẽ được áp dụng nếu tài sản ở nước ngoài đủ điều kiện được coi là hợp đồng thuê nhà nghỉ dưỡng được trang bị nội thất, điều này có thể ảnh hưởng đến việc yêu cầu bồi thường thiệt hại (HM Revenue & Navy, nd).

Kê khai tài sản ở nước ngoài trên tờ khai thuế

Khai báo tài sản ở nước ngoài trên tờ khai thuế của bạn là một bước thiết yếu đối với cư dân Vương quốc Anh, vì họ có trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập và lợi nhuận trên toàn thế giới của mình. Để báo cáo thu nhập và lãi vốn từ tài sản ở nước ngoài của bạn, bạn phải hoàn thành các trang tài sản nước ngoài của mẫu khai thuế tự đánh giá (Mẫu SA106). Biểu mẫu này yêu cầu bạn cung cấp thông tin chi tiết về tài sản, vị trí của nó và thu nhập cho thuê được tạo ra. Bạn cũng có thể yêu cầu các chi phí được phép, chẳng hạn như chi phí lãi vay và tài chính, có thể được khấu trừ từ thu nhập từ bất động sản ở nước ngoài. Điều quan trọng là phải duy trì hồ sơ chính xác về các giao dịch và chi phí bất động sản ở nước ngoài của bạn để đảm bảo quá trình nộp thuế suôn sẻ. Nếu tài sản ở nước ngoài của bạn đủ tiêu chuẩn là nhà cho phép nghỉ dưỡng có sẵn nội thất, các quy định về thuế khác sẽ được áp dụng và bạn nên tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ. Trong mọi trường hợp, bạn nên tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế hoặc kế toán viên có kinh nghiệm về thuế tài sản ở nước ngoài để giúp bạn giải quyết những vấn đề phức tạp trong việc kê khai và nộp thuế đối với tài sản ở nước ngoài (Gov.uk, 2021).

Tìm kiếm sự trợ giúp chuyên nghiệp về thuế đối với tài sản ở nước ngoài

Tìm kiếm sự trợ giúp chuyên nghiệp để quản lý thuế đối với tài sản ở nước ngoài là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế của cả Vương quốc Anh và nước ngoài. Sự hỗ trợ của chuyên gia có thể được tìm thấy thông qua nhiều kênh khác nhau, chẳng hạn như các công ty tư vấn thuế, công ty kế toán và công ty pháp lý chuyên về thuế tài sản quốc tế. Những chuyên gia này có kiến ​​thức chuyên sâu về luật và quy định về thuế ở các quốc gia khác nhau và có thể đưa ra lời khuyên phù hợp dựa trên hoàn cảnh cụ thể của bạn. Ngoài ra, họ có thể giúp bạn điều hướng các hiệp ước thuế phức tạp, yêu cầu các khoản giảm nhẹ hiện có và tránh đánh thuế hai lần. Điều cần thiết là phải chọn một chuyên gia có uy tín và giàu kinh nghiệm với thành tích đã được chứng minh trong việc giải quyết các vấn đề về thuế tài sản ở nước ngoài. Bạn có thể tìm thấy những chuyên gia như vậy thông qua sự giới thiệu của bạn bè hoặc đồng nghiệp, nghiên cứu trực tuyến hoặc bằng cách liên hệ với các hiệp hội nghề nghiệp như Viện Thuế Công chứng (CIOT) hoặc Viện Kế toán Công chứng ở Anh và xứ Wales (ICAEW).